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发票备注栏，一直是财务人头疼的问题。什么情况下要填写备注栏？如何填写？数电发票怎么操作？不填写有什么处罚？一起来看看吧！ 01 数电票备注栏如何填？ 数电票目前已在全国24个省市自治区开票试点，全国范围内受票试点。其效力同纸质发票一样，因此，数电票备注栏的要求跟纸质发票备注栏的要求是一致的，但也有些许不同。 一、5项特定业务设置“必填项” 对建筑服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、旅客运输服务，在开票时设置了【必填选项】，不填没法开票，因此，原来纸质发票对于上述几类发票备注栏的填写要求，按照数电票票面要求填写即可，不需要在“备注栏”内重复填写！ 二、“开户行”和“银行账号”展示功能 数电票的买方和卖方信息栏中，没有“开户行和银行账号”，给打款造成了较大的影响。最近，数电票上线了“开户行及账号栏展示功能”，可以在备注栏展示“开户行”和“银行账号”了！ 三、暂不支持代开数电票 代开纸质发票，需要备注的信息较多，涉及的业务也较多。数电票目前暂不支持代开，因此，对于代开的相关要求，数电票跟纸质发票有所不同。 下面，小编带大家一起来学习一下数电票备注栏的“自动备注”和“手动备注”！ 02 “自动备注”必填项 全电发票可直接通过“电子税务局”开具，其中，有5项特定业务，其相应的“备注信息”为必填项（不填开不了票），包括：建筑服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、旅客运输服务。 一、建筑服务 建筑服务备注栏必填内容包括【建筑服务发生地】【建筑项目名称】【跨地（市）标志】。 发票样式如下： 二、货物运输服务 货物运输服务备注栏必填内容包括【运输工具种类】【运输工具牌号】【起运地】【到达地】【运输货物名称】。 发票样式如下： 三、不动产销售 不动产销售备注栏必填内容包括【不动产地址】【面积单位】【跨地（市）标志】。 四、不动产经营租赁服务 不动产经营租赁服务备注栏必填内容包括【不动产地址】【租赁期起止】【跨地（市）标志】【产权证书/不动产权证号】【面积单位】。 发票样式如下： 五、旅客运输服务 旅客运输服务没有必填信息，纳税人根据自己的需求填报【出发地】、【到达地】、【交通工具】等信息。 发票样式如下： 03 “手动备注”必填项 除了上述几类服务需要填写“必填项”外，数电发票也有跟纸质发票一样的备注栏，用来备注其他信息，比如收款人、复核人等，也可以跟纸质发票一样进行备注填写。 一、开户行和银行账号 对数电票来说，由于购买方和销售方信息中不再体现“经营地址”和“开户行信息、账号”等，因此，为了打款方便，大部分人会选择在备注栏中填写银行账号信息。那就不得不了解一下数电票最近增加的【开户行及账号栏展示功能】。 在录入购买方和销售方基本信息时，可以选择是否展示“开户银行”和“银行账号”。 若选择【展示】，则相应的发票样式如下： 当然了，这里的开户银行及账号信息，也可以手动在备注栏内进行填写，如果要选择【展示】， 务必做好前期的数据维护。 二、其他备注信息 除了上述介绍的系统自带的必填备注信息外，还有以下5个开票项目需要手动在备注栏被备注相应的信息： 04 警惕！ 未按规定填写备注栏的4项风险 风险1：违反发票管理办法 发票的基本内容包括：发票名称、发票代码、号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）、备注栏。 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目、内容，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。开票方开具的不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人是有权拒收的。 取得未按规定备注的发票，显然属于取得了不合规票据，违反发票管理法规，将由税务机关责令改正，税务机关还可以处1万元以下的罚款。 政策依据：《发票管理办法》第二十一条、第二十二条 风险2：增值税风险 企业购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产时，取得的增值税扣税凭证如果不符合法律、行政法规规定，进项税额不得从销项税额中抵扣。 如果企业已经抵扣了，需要进行增值税进项税额转出。 政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条 风险3：企业所得税风险 企业取得填写不规范、不符合规定的发票，不得作为企业所得税的税前扣除凭证，无法在企业所得税税前扣除。 政策依据：《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条 风险4：土地增值税风险 土地增值税纳税人，接受建筑安装服务取得的增值税发票，应当在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。 政策依据：《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第五条 (责任编辑：) |